Voor eenmanszaken en vennootschappen loont investeren vóór 1 januari 2020 de moeite. De fiscale voordelen worden komend jaar namelijk minder interessant. We lichten graag even toe waarom dat zo is.
Inwerkingtreding van het zomerakkoord
In 2017 kondigde het zomerakkoord al wijzigingen aan in de vennootschapsbelasting. Wel, deze worden doorgevoerd in 2020. Dit houdt onder meer het volgende in:
- Vennootschappen kunnen niet langer degressief afschrijven, enkel nog lineair.
- Als kleine vennootschap moet je voortaan pro rata temporis afschrijven: in het jaar van investering dus, voor de resterende duur van het boekjaar, niet langer voor het volledige boekjaar.
- Bijkomende kosten moeten in één keer of samen met het actief in kwestie afgeschreven worden.
- Het tarief voor de gewone investeringsaftrek daalt tot 8% en dat zowel voor vennootschappen als voor eenmanszaken.
- Vanaf aanslagjaar 2021 wordt de winst van je grote vennootschap belast aan 25% i.p.v. 29,58%. Voor kmo-vennootschappen daalt het tarief van 20,4% naar 20%
Deze regels gelden voor investeringen vanaf 1 januari 2020, ongeacht het aanslagjaar of een eventueel gebroken boekjaar.
Wat zijn de voordelen indien je nog in 2019 investeert?
De fiscale voordelen van een investering vóór 1 januari 2020 zijn niet te onderschatten:
- Je mag nog degressief afschrijven.
- Je (kleine) vennootschap mag in het boekjaar van de investering – tot op de laatste dag van dat boekjaar – nog een volledige afschrijvingsannuïteit toepassen.
- Bijkomende kosten schrijf je naar wens af.
- Er geldt nog een investeringsaftrek van 20%.
- Afschrijvingen in het boekjaar 2019 zijn interessanter dan boekjaar 2020: hoe meer kosten je ten laste kan leggen van 2019, hoe lager de belastingdruk.
Maakt dit dan een groot verschil?
Absoluut. Om het alleen al over de afschrijvingsannuïteit te hebben: Stel dat je voor 10.000 euro investeert op de laatste dag van het boekjaar en dat afschrijft op 5 jaar. Tot en met 31 december betekent dit dat je 2.000 euro per jaar afschrijft (20% van 10.000 euro). Vanaf 1 januari betekent dat echter dat de afschrijving amper 5,48 euro bedraagt, want enkel die laatste dag telt mee (2.000 euro x 1/365).
Was je dus van plan om investeringen te doen op korte termijn? Doe dat dan nog in 2019 en geniet nog van de fiscale voordelen.
